今年以来，为应对疫情影响，我国及时出台实施一批阶段性、有针对性的减税降费政策，预计全年新增减税降费规模将超过2.5万亿元。最新统计显示，1-8月，全国实现减税降费18772.86亿元，对纾解企业困难、支持复工复产和经济平稳运行发挥了重要作用。

　　这是近年来税制改革的重要举措之一。记者从国家税务总局了解到，“十三五”期间，我国税制改革始终围绕发展大局，全方位实施，多领域并进，不断取得新突破。税制合理、税负稳定、结构优化、管理规范的现代税制体系初步建成，各项税制改革落地有声，税收调节作用不断显现。

　　助力国家治理现代化

　　2016年5月1日零点，浙江温州商人陈生在北京民族饭店开具了中国餐饮住宿业首张增值税专用发票。这一天，征收了66年的营业税告别中国税收舞台。

　　新一轮财税体制改革是一场关系国家治理体系和治理能力现代化的深刻变革，是立足全局、着眼长远的制度创新。

　　“十三五”规划纲要提出，要建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度。一场宏大的税制改革从增值税拉开帷幕，其后每一步改革层层深入、效应叠加，始终与国家治理现代化同频共振。

　　“‘十三五’时期的税制改革有别于以往任何一轮税制改革。”中国社科院副院长高培勇认为，在推进国家治理现代化的框架内推进税制改革，是为了更好地匹配国家治理变革。税制改革正为国家治理体系和治理能力现代化打基础、建框架，为推进国家治理现代化进程发挥更大作用。

　　——税收法定进程加快，依法治税与法治中国建设一脉相承。党的十八届三中全会将“落实税收法定”作为财税改革的目标之一。至2020年9月中旬，我国现行18个税种中，立法税种已达11个，包括环境保护税法、资源税法、契税法等。而在2012年，这个数字仅为3个。

　　——实施结构性减税，增值税改革通过降税率、扩范围、调结构作用于产业结构和经济治理。2016年5月1日，我国在全国范围全面推开营改增试点。五年间，增值税改革不断深化，增值税税率“四档并三档”、降低增值税税率、统一小规模纳税人标准、完善留抵税额退税制度等，在实现以制造业为主的大规模减税的同时，一个更加公正、简明、高效的增值税制度逐渐成型。

　　——实施综合与分类相结合的个人所得税改革，税制改革从根植经济治理到嵌入社会治理。“十三五”期间，我国实行综合与分类相结合的个税改革跨出实质性步伐。2018年10月1日，减除费用标准提高至5000元/月，并适用新税率表；2019年1月1日，增加住房、教育、医疗、赡养老人等六项专项附加扣除，百姓获得感不断增强。2020年，圆满完成了个税改革后首次综合所得年度汇算。

　　税务总局税收科学研究所所长谭珩认为，实行综合计税，能够较好地体现个人收入的合理负担，增强纳税人的认同感。而增强纳税人参与社会治理的动力，对于促进国家治理现代化具有重要推动作用。

　　——通过税制改革理顺政企、央地收入分配格局。营改增后，增值税中央与地方按照50：50分成。中国税务学会副会长李万甫认为，这与以前中央与地方按照75：25分成相比，更加有利于调动地方的积极性。实施资源税、环保税等改革，通过赋予地方适当的税政管理权，丰富政府环境治理手段，进而调整优化经济结构和转变发展方式。

　　全面践行新发展理念

　　“十三五”时期，在为企业减负的同时，推出一系列改革举措，深层次激发经济发展新动力，助推结构优化、产业升级、绿色发展。

　　——税收杠杆撬动绿色经济发展。2018年1月1日，环境保护税法施行，成为我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。今年9月1日正式施行的资源税法，让中国绿色税制“再进一步”。至此，车船税、环保税、烟叶税、耕地占用税、资源税五大资源环境类税种全部完成立法，从税收立法层面，有力推动生态文明建设。

　　“资源税法中新增因安全生产需要抽采的煤层气免税政策，公司资源税预计一年还能少缴近200万元，这笔资金我们可以用来增添智能选矸设备，提高资源利用率。”重庆能投渝新能源有限公司财务总监梁毅介绍说。

　　“通过税收立法对资源利用行为进行引导，有助于推动实现资源的优化配置，在环境保护和污染防治领域发挥作用，助力经济高质量发展。”谭珩表示。

　　——良税效应促进经济活力迸发。深化增值税改革，效应远远不限于减税。维也纳经济大学全球税收政策研究中心主任杰弗里·欧文斯评价，中国增值税改革不仅适应中国经济发展的阶段性要求，还通过彻底打通增值税抵扣链条，减轻企业负担，建成了在世界范围内具有先导意义的现代增值税制度。

　　中央财经大学教授樊勇认为，“十三五”期间，税制改革与中国经济体制改革紧密“咬合”，与供给侧结构性改革精准匹配，让市场活力竞相迸发。

　　——税制协调推动国际交流加快。税收是全球经济治理的重要组成部分。从第四届增值税全球论坛、第十届税收征管论坛，再到首届“一带一路”税收征管合作论坛，“一带一路”税收征管合作机制会议……“十三五”时期，中国积极提升国际规则的“话语权”，为全球税收治理贡献中国智慧。

　　税收征管重大变革

　　“十三五”期间，一场场“牵一发而动全身”的税制改革深入经济社会“肌体”，也催生了税收征管模式、征管方式的重大变革。

　　2019年，为确保党中央、国务院更大规模减税降费政策措施落地生根，税务系统建立了一面旗引领、一盘棋统筹、一张表推进、一竿子到底、一揽子服务、一个口答疑、一把尺核算、一体式督导、一股绳聚力的短平快优“九个一”工作法狠抓落实，确保减税降费政策高效便利、精准及时直达微观市场主体。

　　2020年，为服务党中央、国务院关于统筹推进常态化疫情防控和经济社会发展的重大决策部署，税务总局创新提出了“优惠政策落实要给力，‘非接触式’办税要添力，数据服务大局要加力，疫情防控工作要尽力”的“四力”要求，完善党建引领和监督机制、政策研究与落实机制等，尤其运用税收大数据从宏观、中观和微观层面深入开展企业复工复产情况分析，精准帮扶企业复工复产复销，推动经济社会秩序恢复。

　　在“十三五”的开局之年，金税三期工程全面上线，逐步实现了全国征管平台、应用软件、业务标准等方面的统一。此后，电子税务局等“互联网+税务”创新层出不穷，大数据、云计算、人工智能等前沿技术为税收征管服务提档升级。

　　以个税改革为例，面对征税首次直接面向自然人所带来的“数据复杂”“辅导量大”等难题，税务部门与各部门建立信息共享机制，实现网上提交核查，加快征管信息化、一体化、现代化步伐。

　　“在圆满完成税收工作‘十三五’改革发展任务的基础上，要高标准制定、高质量谋划税收改革发展‘十四五’规划，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。展望‘十四五’，一个更加完善的现代税收制度必将对以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局发挥更大作用。”税务总局党委书记、局长王军说。（经济日报记者 朱琳）